En Wave Contabilidad, entendemos la importancia de navegar sin complicaciones por el mundo tributario. Aquí tienes una guía detallada para Empresas Unipersonales de Servicios en Uruguay, abordando tributación, seguridad social y trámites de inscripción.
DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA (DGI):
Impuesto al Valor Agregado (IVA):
Descripción: Grava servicios personales en el país al 22%. No se aplica a servicios en el exterior. Pago bimestral.
Justificación de Gastos: Para determinar el monto a pagar, se permite deducir del IVA ventas correspondiente, el IVA compras asociado a la actividad. El IVA compras que no pueda asignarse en forma directa a ingresos gravados, exentos, o de exportación, deberá prorratearse entre el total de ingresos, no siendo deducible el asignado a ventas exentas.
Impuesto a la Renta de Personas Físicas (IRPF):
Descripción: Se encuentran gravados por este impuesto los servicios personales prestados en el país y aquellos prestados en el exterior a contribuyentes de IRAE. Para determinar el impuesto a pagar, se admite deducir de los ingresos del período, un ficto de gastos equivalente al 30% de los ingresos facturados, IVA excluido. Al monto imponible así determinado se le aplicará la escala de tasas progresivas que van de 0% a 36%.
Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas (IRAE):
Descripción: Si los ingresos anuales superan las 4.000.000 UI, se tributa IRAE. Tasa del 25% sobre la renta neta fiscal. Opción de tributación con régimen ficto.
BANCO DE PREVISIÓN SOCIAL (BPS):
Aporte Jubilatorio:
Descripción: Pago mensual basado en sueldo ficto. Monto mínimo actual: $4.200.
Fondo Nacional de Salud (FONASA):
Descripción: Adicional al aporte jubilatorio, se paga mensualmente el Anticipo FONASA. La base imponible se calcula aplicando alícuota de IRPF o IRAE a ingresos facturados en el mes, excluido el IVA.
TRÁMITES DE INSCRIPCIÓN:
Modalidades:
Inscripción vía web en el mes de inicio de actividades o presencial 10 días antes del inicio.
Documentación Necesaria para Trámite Presencial:
Formulario 0351 "Inscripción y Actualización" (3 copias).
Formulario REC. 205 "Declaración de Sueldos Fictos" (2 copias, con timbre profesional).
2 fotocopias del documento de identidad del titular.
En caso de representante, 2 fotocopias de su documento de identidad.
Certificación notarial (2 copias) con detalles sobre el titular: nombre, documento, estado civil, etc.
Si se exhibe factura o contrato exclusivo de UTE, OSE o ANTEL a nombre del titular, la certificación notarial no será necesaria.
Contrato Personal para Uso de Servicios en Línea de BPS:
Debe suscribirse al momento de la inscripción.
En Wave Contabilidad, estamos listos para facilitar cada paso. ¡Contáctanos para asesoría personalizada y navegación tranquila en tus obligaciones fiscales! 🌊💼
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